IRS 查稅權限, IRS Statute of Limitations

IRS 查稅權限

IRS Statute of Limitations

Feb 28, 2024

IRS的查稅權力是有限制的。
超過了法定的日期，就不可以來查稅了。
所有的憑證、記錄、合約、帳簿等，都要保存到查稅權力過期，才可以銷毀。

普通稅表

報稅截止日 3 年
實際申報日 3 年
取遲者

短報收入超過25%

實際申報日 6 年

詐騙稅表

無限

虚假人員

假配偶
假子女
假撫養

虚假身份

假公民
假綠卡

虚假狀況

假殘障
假共同生活
假地址

未報稅

無限

嬰兒在美國出生當年起
綠卡發卡當年起
任何一年在美國超過 183 天

IRS Substantial Presence Test, SPT
當年有 31 天，且
當年天數 + 去年天數的 1/3 + 前年天數的 1/6 大於等於 183 天。
只要有在美國就算 1 天。
居住在加拿大或墨西哥，通勤往返美國的日子不算。
途經美國 24 小時之內的日子不算。
機船航行人員在美國的日子不算。
因在美國生病而留在美國的日子不算。
例外人員在美國的日子不算。

外國政府人員 A 或 G 簽證的居留。除了 A-3 和 G-5 簽證。
符合規定的 FJMQ 簽證的居留。參考留學生(FJMQ簽證)的稅務
職業運動員參加公益活動的暫時居留。

稅表有申報抵稅額(credit)

報稅截止日 3 年
完稅日 2 年
取遲者

更正稅表

原始稅表的報稅截止日 3 年
完稅日 2 年
取遲者

申報毫無價值證券

7 年

員工扣繳記錄

報稅截止日 4 年
完稅日 4 年
取遲者

固定資產，不動產

產權消失該年的查稅權限
所有與此產權有關連的稅務的查稅權限
各相關查稅權限都過期才過期

收稅

10 年

10 年之內沒收到就不能再收。
沒收到的稅並未消失。
沒收到的稅繼續計算利息。
沒收到的稅及利息會加在下次欠稅一併收取。

一個新的 10 年。

沒收到的稅及利息會由政府福利扣留。
沒收到的稅及利息會加在遺產稅一併收取。

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